Imposto de renda do estado das opções de ações

Exercício de opções de ações não qualificadas.
O que você precisa saber ao exercer opções de ações não qualificadas.
Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado. Você exerce esse direito quando notifica seu empregador sobre sua compra, de acordo com os termos do contrato de opção. As consequências fiscais precisas do exercício de uma opção de ações não qualificadas dependem da maneira de exercer a opção. Mas, em geral, você relatará uma renda compensatória igual ao elemento de barganha no momento do exercício.
Nota: As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for adquirido quando você o receber. Geralmente, o estoque é adquirido se você tiver um direito irrestrito de vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho sem abrir mão do valor do estoque. Veja quando o estoque é investido. Se a ação não for adquirida quando você exercer a opção, aplique as regras para ações restritas descritas em Compra de Ações do Empregador e na Seção 83b Eleição.
Elemento de barganha.
O elemento de barganha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício e o valor pago pela ação.
Exemplo: você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações por US $ 15 por ação. Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor do estoque é de US $ 40 por ação, o elemento de barganha é de US $ 25.000 (US $ 40.000 menos US $ 15.000).
O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício. Para ações negociadas publicamente, o valor é geralmente determinado como a média entre as vendas relatadas altas e baixas para aquela data. Para empresas de capital fechado, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a transações privadas recentes nas ações da empresa ou a uma avaliação geral da empresa.
Elemento de barganha como receita.
O elemento de barganha no exercício de uma opção recebida pelos serviços é considerado como remuneração compensatória. No exemplo acima, você informaria $ 25.000 de receita, como se a empresa tivesse pago um bônus em dinheiro de $ 25.000. Você não tem permissão para tratar esse valor como ganho de capital.
O valor do imposto que você pagará depende da sua faixa de imposto. Se a quantia inteira cair na faixa de 30%, por exemplo, você pagará US $ 7.500 (mais qualquer imposto de renda estadual ou local). Se você exercer uma opção grande, é provável que parte da renda suba para uma faixa de imposto maior do que a usual.
O importante para se concentrar - antes do tempo, se possível - é que você tem que reportar essa receita, e pagar o imposto, mesmo se você não vender a ação. Você não recebeu nenhum dinheiro; Na verdade, você pagou em dinheiro para exercer a opção, mas ainda tem que arranjar dinheiro adicional para pagar o IRS. Essa é uma das razões pelas quais o planejamento antecipado é importante para lidar com as opções.
Retenção.
Se você é um empregado (ou era funcionário quando recebeu a opção), a empresa é obrigada a negar quando exercer sua opção. É claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro. O IRS não aceita ações de ações! Existem várias maneiras pelas quais a empresa pode lidar com o requisito de retenção. O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia retida em dinheiro no momento em que exerce a opção.
Exemplo: Você tem a opção de comprar 1.000 ações por US $ 15 por ação, quando elas valem US $ 40 por ação. A empresa exige que você pague US $ 15.000 (o preço de exercício das ações) mais US $ 9.000 para cobrir os requisitos estaduais e federais de retenção.
O montante pago deve cobrir a retenção do imposto de renda federal e estadual e a participação do funcionário nos impostos sobre o emprego. O montante pago como retenção na fonte de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve ao reportar a receita no final do ano. Esteja preparado: o montante de retenção exigido não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o valor total do imposto. Você pode receber um imposto em 15 de abril, mesmo que tenha pago a retenção no momento em que exerceu a opção, porque o montante retido na fonte é apenas uma estimativa do imposto real.
Não empregados.
Se você não é funcionário da empresa que concedeu a opção (e não era funcionário quando recebeu a opção), a retenção não será aplicada quando você a exercitar. A receita deve ser informada a você no Formulário 1099-MISC, em vez do Formulário W-2. Lembre-se de que isso é uma compensação pelos serviços. Em geral, essa renda estará sujeita ao imposto por conta própria, bem como ao imposto de renda federal e estadual.
Base e período de detenção.
É importante acompanhar sua base em estoque porque isso determina quanto ganho ou perda você reporta ao vender a ação. Quando você exerce uma opção não qualificada, sua base é igual ao valor que você pagou pela ação, mais a quantia de receita que você reporta para exercer a opção. No exemplo que estamos usando, sua base seria de US $ 40 por ação. Se você vender as ações em uma data posterior por US $ 45 por ação, seu ganho será de apenas US $ 5 por ação, mesmo que você pague apenas US $ 15 por ação pela ação. O ganho será ganho de capital, não renda de compensação.
Para determinados fins limitados (particularmente sob as leis de valores mobiliários), você é tratado como se fosse o dono da ação durante o período em que manteve a opção. Mas essa regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda você tem quando vende a ação. Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque, exercendo a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo.
Outros métodos de exercício
A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada pagando em dinheiro. Existem dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados. Um é o chamado exercício "sem dinheiro" de uma opção. O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção. Esses métodos e suas conseqüências tributárias são descritos nas páginas a seguir.

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Revisões do software do imposto de renda.
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O que é realmente importante ao escolher o software de imposto de renda, é descobrir qual edição do TurboTax ou do HR Block se encaixa melhor em sua situação de imposto de renda e necessidades de arquivamento. Vou listar três cenários de preenchimento de impostos abaixo que ajudarão você a selecionar a melhor edição e versão para obter seus impostos e cumprir todos os seus requisitos de arquivamento.
Básico - Software de Imposto de Renda Online:
Se o seu depósito for de 1040 - 1040EZ ou se deduzir dependentes e juros de hipoteca da casa, isso pode funcionar bem para as suas necessidades. Nota: não há suporte para pequenas empresas ou despesas de escritório em casa, apenas software básico de impostos que é usado para deduções padrão para crianças e em casa. Esse tipo de arquivador de impostos usaria uma Edição Básica e possivelmente acrescentaria um programa de software tributário estadual, se necessário.
Deluxe - Software Estadual e Federal de Imposto de Renda:
Para aqueles que sabem que querem declarar os impostos estaduais e federais, juntamente com a posse da casa e outras deduções, as Edições Deluxe seriam as escolhas certas para você. Essas edições fornecem ajuda extra com deduções, como baixas médicas e educacionais. Ele funcionará bem para o padrão 1040 e para as receitas de investimentos, bem como para as deduções, mas não administrará as opções de ações ou um cronograma C para as pequenas empresas.
Premium & amp; Premier - Software de Preparação do Imposto de Renda:
Se você tem receita de investimento para relatar ou uma pequena empresa que exige um cronograma C, então TurboTax Premier ou H & amp; R Block Premium seriam as edições de software corretas para você. Eu uso o Premiere da TurboTax e posso arquivar um padrão 1040 com investimento e opções de ações, bem como uma programação longa para minha pequena empresa. Eu posso fazer tudo sozinho com o TurboTax Premier e eu não tive que pagar um preparador de impostos desde que comecei a fazer meus próprios impostos.
O HR Block Premium Edition também é capaz de processar seus investimentos e agendar formulários de imposto de renda. Neste caso, escolha o software com o qual você esteja mais familiarizado ou confortável com o uso.
Espero que tenha convencido você a usar o software fiscal para economizar dinheiro fazendo seus impostos sozinho.
Artigos adicionais publicados.
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Saiba mais sobre as opções de ações de incentivo.
Descubra o formulário 3291 e como o funcionário concedido ISO é tributado.
As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida).
Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são cobradas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, um ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou redução) no valor do estoque quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare.
Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber:
Data de outorga: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e comprou ações Preço de venda: o valor bruto recebido pela venda das ações.
Data de venda: a data em que o estoque foi vendido.
Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a oferta da ação para a caridade.
Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que a ação, que foi adquirida através de uma opção de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício).
Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício.
Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo.
O exercício de uma ISO é tratado como receita somente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT.
Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.
Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo.
Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo).
O montante do rendimento da compensação é determinado da seguinte forma:
se você vender o ISO com lucro, então sua receita de compensação é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação a ser relatada.
Retenção e Impostos Estimados.
Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do ano podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos tributários significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os impostos estimados para evitar um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.
As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos:
Informar o exercício de opções de ações incentivadas e as ações não são vendidas no mesmo ano.
Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (a quantia informada no Formulário 6251, linha 14).
Relato de uma disposição qualificada de ações da ISO.
Relatar uma disposição desqualificante de ações da ISO.
O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.
A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações:
identidade da empresa que transferiu ações de acordo com plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de incentivo, data da concessão da opção de incentivo, data da exercício da opção de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação participação na data de exercício, número de ações adquiridas,
Essas informações podem ser utilizadas para calcular a base de custo das ações, calcular o valor da receita que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e calcular o valor da receita de compensação em uma disposição desqualificadora e identificar o início e a final do período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial.
Identificando o Período de Retenção Qualificado.
As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital.
O período de detenção é de dois anos a contar da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos para a data na caixa 1 e adicione um ano para a data na caixa 2.
Se você vender suas ações da ISO depois de qualquer data mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributados pelas taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas normais de imposto de renda e parcialmente como ganho ou perda de capital. .
Calculando Renda para o Imposto Mínimo Alternativo no Exercício de um ISO.
Se você exercer uma opção de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você relatará receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe esse valor no Formulário 6251, linha 14.
Cálculo da base de custo para o imposto regular.
A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.
Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, a quantia na caixa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.
Calculando a base de custo para AMT.
As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custo: uma para fins tributários regulares e uma para fins de AMT. A base de custo da AMT é a base tributária regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Cronograma D separado e no Formulário 8949 para cálculos de AMT.
Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante.
Se ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então parte de seu ganho é tributada como salários sujeitos a impostos de renda ordinários, e o ganho ou perda restante é tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita compensatória, e geralmente incluída na sua caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício.
Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), ​​e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este valor de renda de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no Formulário 1040, linha 7.
Calculando Base de Custo Ajustada em uma Disposição de Desqualificação.
Comece com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação. Use essa figura de base de custo ajustada para relatar ganhos ou perdas de capital no Schedule D e no Formulário 8949.

Imposto de renda no estado de opções de ações
Unidades de estoque restrito (RSUs) são a alternativa mais popular para opções de ações, mas elas funcionam de forma muito diferente. Esta série de artigos explica os fatos básicos das RSUs, incluindo o vesting e o tratamento tributário, que você deve saber para aproveitar ao máximo uma concessão de RSU.
Planejamento Financeiro Com Stock Comp Você está se sentindo perdido?
Volatilidade do estômago em estoque da sua empresa sem perder a cabeça.
Compensação de ações inspira as pessoas a permanecerem em seus trabalhos e se sentirem motivadas. No entanto, quando o preço das ações da empresa se torna uma montanha-russa, lembre-se de que a compensação de ações é um negócio de longo prazo. Aguenta aí. Neste artigo, os especialistas oferecem dicas para lidar com a volatilidade do preço das ações.
Opções de ações 101: The Essentials.
Sua empresa lhe concedeu opções de ações. O que agora? Este artigo explica os fatos essenciais que você deve conhecer para entender suas opções de ações e aproveitá-las ao máximo.
ESPPs 101: Principais datas e termos que você deve conhecer.
O seu plano de compra de ações por funcionários (ESPP) pode ser um dos melhores benefícios que sua empresa oferece. No entanto, para maximizar seu valor, você deve conhecer suas principais datas e termos. Este artigo explica os princípios básicos que você precisa saber para sua participação no ESPP.
Os grandes benefícios do estoque restrito.
Ações restritas e unidades de estoque restritas (RSUs) oferecem mais segurança do que opções de ações (embora menos upside). Este artigo explica por que receber uma concessão de ações restritas ou RSUs é algo para comemorar.
Perda de emprego e seus subsídios de ações (parte 1): opções, estoque restrito e ESPPs.
Se é esperado ou não, perda de emprego é uma reviravolta que lhe dá muito o que pensar. No entanto, enquanto você limpa a sua mesa, não se esqueça de sua compensação de ações. Conheça as regras de pós-rescisão de suas concessões de ações.
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Imposto de Renda.
O que é um "imposto de renda"?
Um imposto de renda é um imposto que os governos impõem à receita financeira gerada por todas as entidades dentro de sua jurisdição. Por lei, as empresas e os indivíduos devem apresentar uma declaração de imposto de renda todos os anos para determinar se eles devem impostos ou se são elegíveis para uma restituição de imposto. O imposto de renda é uma das principais fontes de recursos que o governo usa para financiar suas atividades e atender ao público.
QUEBRANDO PARA BAIXO 'Imposto De Renda'
Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service (IRS) recolhe impostos e aplica a lei fiscal. O IRS emprega um conjunto complexo de regras e regulamentos em relação a qual renda deve ser relatada e quais deduções e filers de créditos podem reivindicar. A agência cobra impostos sobre todas as formas de renda, incluindo salários, comissões, investimentos e ganhos de negócios.
Imposto de renda individual.
A maioria das pessoas não paga impostos sobre toda a sua renda. Em vez disso, o IRS oferece uma série de deduções, incluindo juros de hipotecas, uma parte de contas médicas e odontológicas, despesas de educação e vários outros, que os contribuintes subtraem de sua renda bruta para determinar sua renda tributável. Por exemplo, se um contribuinte ganhar US $ 100.000 em rendimentos e se qualificar para US $ 20.000 em deduções, o IRS apenas tributa os US $ 80.000 restantes. Então, a agência aplica créditos aos impostos devidos. Para ilustrar, se um indivíduo deve US $ 20.000 em impostos, mas se qualifica para US $ 4.500 em créditos, ele deve apenas US $ 15.500 em impostos.
Impostos sobre o rendimento das empresas.
As empresas também pagam renda sobre seus ganhos, e a Receita Federal considera empresas, parcerias, autônomos e pequenas empresas como empresas. Essas entidades relatam suas receitas de negócios e, em seguida, deduzem suas despesas operacionais e de capital. A diferença é a receita de negócios tributável.
Imposto de Renda Estadual e Local.
Além do imposto de renda federal, muitos estados nos Estados Unidos também cobram impostos de renda. A partir de 2016, apenas sete estados não cobram imposto de renda sobre seus cidadãos, e incluem o Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming. New Hampshire e Tennessee apenas cobram imposto de renda sobre os lucros de dividendos e investimentos.
Imposto de renda existe em contraste com o imposto sobre a propriedade e imposto sobre vendas.
Imposto sobre a propriedade e imposto sobre vendas.
Imposto sobre a propriedade é cobrado sobre propriedades com base em seus valores avaliados. A empresa, pessoa ou outra entidade que possui a propriedade deve então remeter o imposto para a autoridade governamental da jurisdição. Nos Estados Unidos, os governos municipais ou municipais normalmente cobram impostos sobre a propriedade. Os impostos sobre vendas são aplicados aos bens adquiridos pelos consumidores e são cobrados pelas autoridades federais, estaduais e locais.

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Seu status de pedido é único ou casado arquivamento em conjunto Você não reivindicar nenhum dependente Você não reivindicar quaisquer ajustes à renda bruta (como a dedução de juros de empréstimo de estudante) Você não reivindicar quaisquer créditos fiscais que não o crédito de renda adquirido você (e seu cônjuge se apresentar conjuntamente) têm menos de 65 anos e não são cegos O seu rendimento tributável é inferior a $ 100.000 Você não recebeu nenhum pagamento adiantado de Crédito de Renda Ganhos Você não deve nenhum imposto de emprego doméstico sobre salários pagos a empregados domésticos. um processo de falência do Capítulo 11 Você não está reivindicando perdas por acidentes ou desastres Sua renda é somente de: Salários Salários Dicas (devem ser informados nos quadros 5 e 7 do Formulário W-2) Remuneração por desemprego Bolsas tributáveis ​​e bolsas de estudo Não mais que $ 1.500 em juros renda dividendos do Fundo Permanente do Alasca.
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Todos os tipos de renda, créditos, deduções e impostos podem ser relatados neste formulário, incluindo:
Você tem renda de auto-emprego (incluindo renda agrícola). Você recebeu US $ 20 ou mais em dicas não reportadas em qualquer mês. Você recebeu renda como parceiro em uma parceria, como acionista de uma corporação S, ou como beneficiário de um patrimônio ou fideicomisso. Você recebeu dividendos de apólices de seguro se exceder o total de todos os prêmios líquidos pagos pelo contrato. Sua renda tributável é de US $ 100.000 ou mais. Você especifica as deduções. Seu Formulário W-2, caixa 12, mostra o imposto não cobrado sobre gorjetas ou o seguro de vida em grupo. O seu Formulário W-2, caixa 12, mostra o código Z. Você deve o imposto de consumo sobre a compensação de ações por insiders de uma corporação expatriada. Você é um devedor em um processo de falência do Capítulo 11 apresentado depois de 16 de outubro de 2005. Você tem um ajuste de imposto mínimo alternativo sobre as ações que adquiriu do exercício de uma opção de ações de incentivo. Você deve impostos sobre emprego doméstico. Você está reivindicando o crédito de adoção ou recebeu benefícios de adoção de um empregador. Você é elegível para o Crédito Fiscal de Cobertura de Saúde. Você é um empregado e seu empregador não reteve o imposto de Seguro Social e Medicare. Você tinha uma distribuição de financiamento de conta de poupança de saúde qualificada do seu IRA. Você tem uma perda líquida de desastre atribuível a um desastre declarado pelo governo federal. Você teve renda de jogo informada no Formulário W-2 G.
O software de preparação de imposto e arquivo eletrônico somente selecionará Formulário de Imposto Federal 1040 se você não se qualificar para o Formulário 1040EZ ou 1040A.
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